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北京時間12月1日，上市公司會計(jì)監(jiān)督委員會 (PCAOB) 主席 Erica Y. Williams 今天在 PCAOB 因違反美國證券法和 PCAOB 規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)而制裁三家中國公司和四名個人后發(fā)表了以下聲明。

上市公司會計(jì)監(jiān)督委員會 (PCAOB) 宣布針對中國公司的三項(xiàng)處罰，罰款總額為 794萬美元。

聲明稱，這些制裁是上市公司會計(jì)監(jiān)督委員會 (PCAOB) 有史以來對中國大陸和香港公司施加的最高民事罰款，也是上市公司會計(jì)監(jiān)督委員會 (PCAOB) 對全球任何公司施加的最高處罰之一，也是 PCAOB 有史以來第一次能夠因一家中國大陸公司的審計(jì)缺陷而對其采取執(zhí)法行動。

PCAOB 正在表明，我們將采取行動保護(hù)美國市場的投資者，并對任何違反 PCAOB 規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)的人實(shí)施嚴(yán)厲制裁，無論他們身在何處。

前兩項(xiàng)命令包括對上市公司會計(jì)監(jiān)督委員會 (PCAOB) 去年檢查過的普華永道香港辦公室以400萬美元的罰款，對普華永道中國辦公室以300萬美元的罰款，總計(jì)700萬美元。

上市公司會計(jì)監(jiān)督委員會 (PCAOB) 對一家中國公司處以的最高罰款為 50,000 美元。400 萬美元的罰款是 PCAOB 歷史上第二高的罰款金額，300 萬美元是第三高的罰款金額。

普華永道的兩家全球網(wǎng)絡(luò)公司違反了PCAOB質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)中的誠信和人事管理要素，未能發(fā)現(xiàn)或防止在強(qiáng)制性內(nèi)部培訓(xùn)課程的測試中廣泛、不恰當(dāng)?shù)胤窒泶鸢浮?/span>

從2018年到2020年，普華永道香港的1000多名員工和普華永道中國的數(shù)百名員工參與了不正當(dāng)?shù)拇鸢阜窒怼ㄟ^兩個未經(jīng)授權(quán)的軟件應(yīng)用程序提供或獲取答案。

除了經(jīng)濟(jì)處罰外，兩家公司還被要求采取措施防止此類違規(guī)行為再次發(fā)生，并向PCAOB報告其合規(guī)情況，以便我們能夠確保投資者得到更好的保護(hù)。

第三項(xiàng)命令對總部位于中國大陸的山東浩信會計(jì)師事務(wù)所及其四名審計(jì)師處以94萬美元的罰款，原因是他們偽造審計(jì)報告，未能保持獨(dú)立于發(fā)行客戶，并不當(dāng)采用另一家會計(jì)師事務(wù)所的工作。

2019年初，德勤在對中國數(shù)據(jù)分析軟件公司國雙控股(Gridsum Holding, Inc.)的審計(jì)中違反了美國證券法的反欺詐條款和獨(dú)立性規(guī)則。

甚至在被委任為國雙的外部審計(jì)師之前，該公司就告訴國雙，它準(zhǔn)備對該公司三年的財(cái)務(wù)報表出具一份公正的審計(jì)意見。

收到這一承諾后，國雙迅速解雇了當(dāng)時的審計(jì)師，并聘請了浩信。一天后，豪信主要依靠前一名審計(jì)師的工作底稿，自己幾乎沒有做什么工作，發(fā)表了干凈的審計(jì)意見。

這種令人震驚的審計(jì)失敗是不可接受的。為了保護(hù)美國市場的投資者，該命令禁止山東浩信會計(jì)師事務(wù)所接受新客戶，并禁止其四名審計(jì)師參與美國發(fā)行人和注冊經(jīng)紀(jì)自營商審計(jì)。

該命令還要求該公司自費(fèi)聘請一名獨(dú)立監(jiān)督員，以改進(jìn)業(yè)務(wù)并確保合規(guī)。這是PCAOB首次要求總部位于中國的公司聘請一名獨(dú)立監(jiān)督員，也是PCAOB第二次要求不屬于其全球網(wǎng)絡(luò)的公司聘請一名獨(dú)立監(jiān)督員。

總之，這些強(qiáng)有力的執(zhí)法命令表明，PCAOB將利用我們所擁有的一切工具，讓中國公司承擔(dān)責(zé)任，并通過阻止不法行為來保護(hù)投資者。

上市公司會計(jì)監(jiān)督委員會 (PCAOB)在2022年和2023年檢查的公司審計(jì)了由香港和中國大陸公司審計(jì)的美國上市公司總市值的99%，上市公司會計(jì)監(jiān)督委員會 (PCAOB)將在2024年底前檢查審計(jì)總市值100%的公司。

上市公司會計(jì)監(jiān)督委員會 (PCAOB) 主席 Erica Y. Williams稱 ，如果中國在任何時候以任何方式阻撓PCAOB的調(diào)查，董事會將立即采取行動，考慮是否需要發(fā)布一項(xiàng)新的裁決。

只要我們的準(zhǔn)入權(quán)仍然完整，我們就會充分利用它為投資者服務(wù)——因?yàn)榫拖裎覀冊赑CAOB所做的一切一樣，保護(hù)美國市場的投資者是我們在中國工作的全部內(nèi)容。