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澤達易盛財務(wù)造假案對投資者賠償結(jié)束后，進行先行賠付的會計師、券商、律師起訴了39名被告，除了澤達易盛公司實控人、董監(jiān)高外，還包括“幫助造假者”

2023年4月28日，12名投資者將澤達易盛公司及其實際控制人、高管，相關(guān)中介機構(gòu)等起訴至上海金融法院，請求判令澤達易盛公司賠償投資者差額損失、傭金及印花稅損失，其他被告承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

　　【財新網(wǎng)】曾因財務(wù)造假被投資者索賠后成為國內(nèi)證券集體訴訟和解第一案的澤達易盛虛假陳述糾紛案，迎來第二季的司法大戰(zhàn)，三家此前承擔(dān)了近5億元民事賠償和行政處罰責(zé)任的中介機構(gòu)開始追償其他責(zé)任方。

　　格爾軟件（603232.SH）8月12日公告，公司于8月8日收到上海金融法院出具的三起案件應(yīng)訴通知書、民事起訴狀等文書，通知其已分別受理天健會計師事務(wù)所、東興證券、北京市康達律師事務(wù)所追償權(quán)糾紛案件，上市公司為39名被告之一。

　　按照上市公司公告介紹的案件背景，該案件與澤達易盛財務(wù)造假案有關(guān)。主營醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)IT技術(shù)的澤達易盛（天津）科技股份有限公司曾在2020年完成科創(chuàng)板上市，其后被發(fā)現(xiàn)發(fā)行文件及年度報告都存在財務(wù)造假。2022年5月，澤達易盛因涉嫌欺詐發(fā)行、信息披露違法違規(guī)被證監(jiān)會立案，后查出在2016年至2021年6年時間里持續(xù)造假，累計虛增收入和利潤各5.63億元、2.96億元，且上市前未按規(guī)定如實披露關(guān)聯(lián)交易、股權(quán)代持情況。

　　2023年4月，因在證券發(fā)行文件中隱瞞重要事實、編造重大虛假內(nèi)容；在2016年至2021年6年時間里持續(xù)造假，累計虛增收入和利潤各5.63億元；且上市前未按規(guī)定如實披露關(guān)聯(lián)交易、股權(quán)代持情況，上市后也未如實披露關(guān)聯(lián)交易及虛增在建工程等，證監(jiān)會對其作出行政處罰，2023年7月7日，澤達易盛被摘牌退市。

　　2023年4月28日，12名投資者將澤達易盛公司及其實際控制人、高管，相關(guān)中介機構(gòu)等起訴至上海金融法院，請求判令澤達易盛公司賠償投資者差額損失、傭金及印花稅損失，其他被告承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。在中小投服中心接受部分證券投資者特別授權(quán)申請后，上海金融法院對該案啟動了“默示加入、明示退出”的特別代表人訴訟程序。

　　2023年12月26日，上海金融法院公告表示，其審理的投資者訴澤達易盛及其實控人、高管、中介機構(gòu)等12名被告證券虛假陳述責(zé)任糾紛案以調(diào)解方式審結(jié)。中小投服中心代表的7195名適格投資者獲2.8億余元全額賠償。

　　格爾軟件介紹最新案件的背景時表示，東興證券、天健會計師事務(wù)所、康達律所等向投資者賠付及向中國證監(jiān)會繳納款項合計約4.93億元后，發(fā)起了本輪訴訟，向部分主體追償其損失。而格爾軟件涉及該案是由于“基于尋求雙方未來業(yè)務(wù)互補協(xié)同發(fā)展的初衷，格爾軟件業(yè)務(wù)人員與澤達易盛等公司于2018年和2020年進行了兩個批次的采購、銷售業(yè)務(wù)，在公司自查過程中，認(rèn)定所涉交易不具有商業(yè)實質(zhì)。上述兩筆交易對格爾軟件2018-2021年財務(wù)報表的財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性產(chǎn)生較小影響，無需做追溯調(diào)整；上海證監(jiān)局亦對該事項進行了核查，并于2023年5月對公司及相關(guān)人員出具了警示函”。

　　上海財經(jīng)大學(xué)法學(xué)院副教授、博士生導(dǎo)師樊健表示，此案標(biāo)志著證券虛假陳述民事責(zé)任進入“2.0時代”，即責(zé)任人之間的內(nèi)部追償常態(tài)化。本案被告合計39位，包括“幫助造假者”，十分罕見，如何準(zhǔn)確地界定各被告的責(zé)任，內(nèi)部追償與外部責(zé)任關(guān)系如何厘清將十分考驗法官。

　　“39名被告應(yīng)該包括澤達易盛、實控人，董監(jiān)高這些主體，還有可能就是包括所謂的幫助造假者。格爾軟件是因為它是上市公司被起訴，所以做了這個披露?！狈≌f。

　　從證監(jiān)會近期處罰案例和公告看，政策層面對于懲罰上市公司財務(wù)造假的“幫助造假者”開始重視。2025年7月，證監(jiān)會對越博動力涉嫌信息披露違法違規(guī)行為依法作出行政處罰，除對上市公司及實際控制人、相關(guān)董監(jiān)高等造假責(zé)任人依法嚴(yán)懲外，還首次對兩名配合造假主體一并追責(zé)。

　　證監(jiān)會、公安部、財政部等六部委2024年發(fā)布的《關(guān)于進一步做好資本市場財務(wù)造假綜合懲防工作的意見》提到，將嚴(yán)厲打擊系統(tǒng)性造假和配合造假。密切跟進系統(tǒng)性、團伙型財務(wù)造假特征及演變趨勢，依法從嚴(yán)打擊通過偽造變造憑證、利用關(guān)聯(lián)方虛構(gòu)交易或第三方配合等方式實施系統(tǒng)性造假的行為。全面懲處財務(wù)造假的策劃者、組織者、實施者、配合者以及專業(yè)化配合造假的職業(yè)犯罪團伙，堅決破除造假“生態(tài)圈”。