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掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪是司法實(shí)踐中常見(jiàn)、多發(fā)犯罪?！?/span>刑法修正案（六）》和《刑法修正案（七）》連續(xù)兩次對(duì)刑法第三百一十二條作出修改，2009年最高人民法院《關(guān)于審理洗錢(qián)等刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》（以下簡(jiǎn)稱《解釋》)進(jìn)一步對(duì)本罪司法實(shí)踐中存在的突出問(wèn)題作出了明確規(guī)定。

一、犯罪對(duì)象的理解

《刑法修正案（六）》將窩藏、轉(zhuǎn)移、收購(gòu)、銷(xiāo)售贓物罪的犯罪對(duì)象由“犯罪所得的贓物”修改為“犯罪所得及其產(chǎn)生的收益”，使得本罪的犯罪對(duì)象范圍有所擴(kuò)大。關(guān)于本罪犯罪對(duì)象的理解存在以下突出問(wèn)題：

（一）犯罪所得及其收益的涵義犯罪所得，是指上游犯罪行為人通過(guò)犯罪行為所獲得的財(cái)物（贓款或贓物），是實(shí)施犯罪行為追求的目的物。一切犯罪所得，無(wú)論是因犯侵犯財(cái)產(chǎn)犯罪所得，還是因犯其他類(lèi)型犯罪所得，都屬于犯罪所得。對(duì)犯罪所得的轉(zhuǎn)化財(cái)物，以及混同于合法財(cái)產(chǎn)中的犯罪所得部分，如通過(guò)改造、改裝、附合、加工等方式改變犯罪所得形態(tài)，將盜竊的棉花制成布料，把搶劫的汽車(chē)部件組裝成汽車(chē)，都不能導(dǎo)致犯罪所得性質(zhì)的喪失，仍應(yīng)認(rèn)定為犯罪所得。關(guān)于犯罪所得的屬性，有體物、動(dòng)產(chǎn)是核心部分，但無(wú)體物、不動(dòng)產(chǎn)也可以成為犯罪對(duì)象。除了物之外，財(cái)產(chǎn)上利益，不論是物化的財(cái)產(chǎn)上利益還是沒(méi)有物化的財(cái)產(chǎn)上利益都可以成為本罪的犯罪對(duì)象。[1]

犯罪所得收益，是指上游犯罪行為人將犯罪所得用于合法或者非法投資、經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)所形成的各種經(jīng)濟(jì)利益。“收益”是針對(duì)上游犯罪行為人而言，它既包括上游犯罪行為人將犯罪所得銷(xiāo)售、交換后所得的現(xiàn)金或其他財(cái)產(chǎn)性收益，也包括犯罪所得產(chǎn)生的孳息（包括天然孳息和法定孳息）。如上游犯罪行為人或其他人販賣(mài)贓物所獲得的贓款，或者將贓款兌換成其他種類(lèi)貨幣，都應(yīng)認(rèn)定為犯罪所得收益。有論者認(rèn)為，犯罪所得收益應(yīng)理解為對(duì)犯罪所得進(jìn)行處理后產(chǎn)生的超過(guò)犯罪所得的利潤(rùn)，[2]筆者認(rèn)為，這種觀點(diǎn)并不正確，因?yàn)樗痉▽?shí)踐中并不是所有處理犯罪所得的行為都會(huì)產(chǎn)生超過(guò)犯罪所得的利潤(rùn)，將犯罪所得低價(jià)處置的情況大量存在。如甲盜竊1萬(wàn)元財(cái)物后以1000元低價(jià)銷(xiāo)售給他人，這1000元錢(qián)顯然屬于犯罪所得收益。

（二）犯罪產(chǎn)生的物品及犯罪工具是否屬于犯罪所得

筆者認(rèn)為，因犯罪而產(chǎn)生的物品以及犯罪工具（包括犯罪分子為實(shí)施犯罪行為制造的物品）都不是犯罪所得，對(duì)此類(lèi)物品實(shí)施的掩飾、隱瞞行為，均不構(gòu)成掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪，應(yīng)區(qū)分不同的行為方式，認(rèn)定為包庇罪或者幫助毀滅、偽造證據(jù)罪，以及法律規(guī)定與該特定物品相關(guān)的其他犯罪，或者前罪的共同犯罪等。如走私犯已經(jīng)將走私物品運(yùn)入境內(nèi)，但走私物品尚未脫手時(shí)他人幫助走私犯掩飾、隱瞞該物品的行為，本質(zhì)上屬于妨害司法的行為，可以考慮認(rèn)定為包庇罪，如果采取了毀滅該物品的方式，則可認(rèn)定為幫助毀滅證據(jù)罪；制造淫穢物品的罪犯將所制造的淫穢物品放在身邊尚未售出，他人幫助罪犯掩飾、隱瞞尚未脫手的該物品的行為，由于制作行為已完成，不宜認(rèn)定為制作淫穢物品的共犯，但可以根據(jù)其主觀目的及行為方式依法認(rèn)定為復(fù)制、出版、販賣(mài)、傳播淫穢物品牟利罪。又如，對(duì)明知他人銷(xiāo)售偽劣產(chǎn)品而代為銷(xiāo)售的行為，由于銷(xiāo)售行為仍在持續(xù)發(fā)生過(guò)程中，因此應(yīng)認(rèn)定為雙方共同犯罪。

（三）違禁品是否應(yīng)認(rèn)定為犯罪所得

“否定說(shuō)”認(rèn)為，違禁品不能成為贓物犯罪的對(duì)象[3]，“肯定說(shuō)”則認(rèn)為，違禁品也是贓物，對(duì)于窩藏、代為銷(xiāo)售違禁品的行為應(yīng)區(qū)別對(duì)待：法律有特別規(guī)定的，應(yīng)將其列為獨(dú)立的罪名，如私藏槍支彈藥罪，窩藏毒品罪等；法律沒(méi)有規(guī)定的，則應(yīng)定為本罪。[4]我們認(rèn)為，對(duì)此問(wèn)題應(yīng)區(qū)分是否存在上游犯罪而區(qū)別對(duì)待。作為上游犯罪行為人通過(guò)犯罪所獲得的違禁品應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為犯罪所得，行為人實(shí)施的掩飾、隱瞞行為與上游犯罪關(guān)系緊密，均可依法認(rèn)定為掩飾、隱瞞犯罪所得罪，沒(méi)有必要單獨(dú)適用刑法關(guān)于違禁品的特別規(guī)定。如對(duì)于上游犯罪行為人搶劫所獲得的假幣等違禁品實(shí)施的掩飾、隱瞞行為，不應(yīng)認(rèn)定為持有、使用假幣罪，而應(yīng)認(rèn)定為掩飾、隱瞞犯罪所得罪。此外，由于掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪的成立必須以上游犯罪成立為前提，如果沒(méi)有上游犯罪，行為人單純所有或者占有的違禁品不能認(rèn)定為犯罪所得，對(duì)于此類(lèi)物品實(shí)施的窩藏、轉(zhuǎn)移、收購(gòu)等掩飾、隱瞞行為，法律有特別規(guī)定的可以認(rèn)定為相應(yīng)犯罪，如持有、使用假幣罪、私藏槍支彈藥罪等。

二、上游犯罪的理解

根據(jù)《解釋》第四條的規(guī)定，“上游犯罪”是指產(chǎn)生犯罪所得及其收益的各種犯罪行為。上游犯罪是掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪成立的基礎(chǔ)，在本罪認(rèn)定中作用至關(guān)重要。

（一）上游犯罪的范圍

從罪名上看，關(guān)于上游犯罪的最大問(wèn)題是本罪與洗錢(qián)罪的關(guān)系應(yīng)如何界分，司法實(shí)踐中存在大量應(yīng)當(dāng)以洗錢(qián)罪處理的案件最終以本罪處理的情況。為解決這一爭(zhēng)議問(wèn)題，《解釋》第三條規(guī)定，“明知是犯罪所得及其產(chǎn)生的收益而予以掩飾、隱瞞，構(gòu)成刑法第三百一十二條規(guī)定的犯罪，同時(shí)又構(gòu)成刑法第一百九十一條或者第三百四十九條規(guī)定的犯罪的，依照處罰較重的規(guī)定定罪處罰。”筆者認(rèn)為，該解釋明確將刑法第一百九十一條洗錢(qián)罪與第三百一十二條的關(guān)系定位為特別法與一般法的法條競(jìng)合關(guān)系，兩者區(qū)分的關(guān)鍵在于上游犯罪是否是特定犯罪，而非具體的行為方式。實(shí)踐中所有的洗錢(qián)行為，只要其對(duì)象屬于刑法第一百九十一條規(guī)定的上游犯罪的犯罪所得及收益，即應(yīng)以洗錢(qián)罪定罪處罰。[5]今后，掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪的上游犯罪應(yīng)包括除洗錢(qián)罪、窩藏毒品、毒贓罪以及其他法律有明確規(guī)定的犯罪（如非法收購(gòu)林木罪）以外的一切犯罪。

從行為類(lèi)型上看，筆者認(rèn)為，上游犯罪行為人本人不能構(gòu)成掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪。雖然國(guó)外許多立法中將自洗錢(qián)行為作為犯罪規(guī)定，但從理論上看，上游犯罪行為人處理其犯罪所得、犯罪所得收益的行為，是一種被其先前行為吸收的事后不可罰行為，屬于吸收犯，因此，本犯掩飾、隱瞞自己犯罪所得及其收益的行為，不能單獨(dú)構(gòu)成本罪，但可以在具體量刑時(shí)對(duì)前罪從重處罰。需要注意的是，上游犯罪行為人并不是在任何情況下都不能成為本罪主體的，例如，從上游犯罪行為人處收購(gòu)了犯罪所得的人，再將犯罪所得轉(zhuǎn)賣(mài)給他人時(shí)，上游犯罪行為人協(xié)助進(jìn)行了居間介紹等行為的，此時(shí)上游犯罪行為人事后處置犯罪所得行為的性質(zhì)已改變，因此可以構(gòu)成本罪。

（二）上游犯罪共犯的認(rèn)定

通說(shuō)認(rèn)為，上游犯罪包括本罪的教唆犯和幫助犯，而不限于實(shí)行犯；上游犯罪的共犯僅應(yīng)負(fù)上游犯罪的刑事責(zé)任，不再成立掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪。司法實(shí)踐中，應(yīng)當(dāng)結(jié)合刑法理論和司法解釋對(duì)上游犯罪共犯作出準(zhǔn)確認(rèn)定。

1.要正確理解“事前通謀”。我國(guó)多個(gè)司法解釋中規(guī)定，“實(shí)施掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益的犯罪行為，事前通謀的，以盜竊犯罪共犯定罪處罰。”[6]能否認(rèn)定為“事前通謀”，還必須準(zhǔn)確把握通謀的意思聯(lián)絡(luò)程度。例如，甲在事前告知丙準(zhǔn)備盜竊某類(lèi)物品，是否可以收買(mǎi)，而丙并未授意實(shí)施盜竊也無(wú)參與盜竊活動(dòng)的其他預(yù)謀，甲是否盜竊、如何盜竊均未與丙形成合意。在這種情況下，丙對(duì)于盜竊行為，其主觀方面僅有被動(dòng)的認(rèn)知，而缺乏意志性方面的內(nèi)容，因此也不能認(rèn)定為“事前通謀”。[7]

2.要準(zhǔn)確把握犯罪既未遂問(wèn)題。犯罪既未遂對(duì)于區(qū)分共犯還是掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪具有重要意義。為了與承繼的共同犯罪相區(qū)分，上游“犯罪”應(yīng)當(dāng)是“已經(jīng)既遂的犯罪”。行為人在本犯既遂之前故意參與的，應(yīng)按照共同犯罪處理。如果本犯實(shí)施了犯罪行為并取得了贓物，但是還沒(méi)有達(dá)到既遂時(shí)，行為人參與其中應(yīng)成立共同犯罪。如明知是他人盜竊的存折、信用卡而去取錢(qián)，因盜竊存折、信用卡而未取錢(qián)或使用并未達(dá)到犯罪既遂，因而取款或使用的行為應(yīng)作為盜竊罪的組成部分，從而認(rèn)定為盜竊罪共犯而非掩飾、隱瞞犯罪所得罪。

（三）上游犯罪中“犯罪”的理解

關(guān)于上游犯罪中的“犯罪”，存在兩個(gè)問(wèn)題：

1.在實(shí)體上犯罪是否要求同時(shí)具備犯罪構(gòu)成四要件。筆者認(rèn)為，從罪刑法定原則的角度看，這里的“犯罪”應(yīng)具備犯罪構(gòu)成的四要件，即行為本身在法律上可作為犯罪進(jìn)行評(píng)價(jià)，而不應(yīng)從行為的實(shí)質(zhì)危害性的角度分析?！督忉尅返谒臈l對(duì)此明確規(guī)定“刑法第一百九十一條、第三百一十二條、第三百四十九條規(guī)定的犯罪，應(yīng)當(dāng)以上游犯罪事實(shí)成立為認(rèn)定前提”，筆者認(rèn)為，“上游犯罪事實(shí)成立”的表述實(shí)際上是對(duì)上游犯罪必須符合犯罪構(gòu)成四要件作出了明確規(guī)定。司法實(shí)踐中常常遇到行為人多次為他人掩飾、隱瞞違法所得，或者同時(shí)為多人掩飾、隱瞞違法所得，他人取得贓物的行為只是一般違法行為，但掩飾、隱瞞贓物的行為卻累計(jì)達(dá)到數(shù)額巨大，情節(jié)嚴(yán)重的程度，有論者主張對(duì)這種掩飾、隱瞞贓物行為也應(yīng)當(dāng)定罪處罰。[8]筆者認(rèn)為，這種觀點(diǎn)具有一定的合理性，但是，從嚴(yán)格罪刑法定原則的角度說(shuō)，“違法所得”顯然不能等同于“犯罪所得”，當(dāng)上游不存在犯罪時(shí)，對(duì)于此類(lèi)行為并不能認(rèn)定為犯罪，但可以考慮在刑法修改時(shí)對(duì)該罪增加“常業(yè)犯”的規(guī)定。同樣，數(shù)人各自違法行為數(shù)額沒(méi)有達(dá)到犯罪構(gòu)成標(biāo)準(zhǔn)，或者上游犯罪行為人指向的具體犯罪所得均無(wú)法確定，而掩飾、隱瞞的數(shù)額加在一起達(dá)到了上游犯罪定罪數(shù)額的，對(duì)于掩飾、隱瞞的行為不能認(rèn)定為犯罪。例如，違法行為人徐某等七人分別在某大學(xué)宿舍改造工地內(nèi)盜竊電線等物品，經(jīng)鑒定涉案物品共價(jià)值人民幣8000余元。犯罪嫌疑人劉某在明知上述物品是盜竊所得的情況下，仍收購(gòu)上述盜竊所得。因現(xiàn)有證據(jù)無(wú)法確定每名行為人的違法（犯罪）所得數(shù)額，故均不能認(rèn)定為涉嫌盜竊罪，公安機(jī)關(guān)只能對(duì)八名行為人予以行政拘留。雖然八名盜竊行為人盜竊物品總的盜竊數(shù)額經(jīng)鑒定為8000余元，達(dá)到了盜竊罪的定罪標(biāo)準(zhǔn)，但因八名盜竊行為人并非共同犯罪，各個(gè)行為人盜竊的物品及價(jià)值均無(wú)法認(rèn)定，因而在上游盜竊行為不能認(rèn)定構(gòu)成盜竊罪的情況下，也不應(yīng)將劉某認(rèn)定為掩飾、隱瞞犯罪所得罪。

2.在程序上是否要求上游犯罪已依法作出裁判?！督忉尅返谒臈l規(guī)定，上游犯罪尚未依法裁判，但查證屬實(shí)的，不影響掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪的審判。這一規(guī)定使上游犯罪是否需裁判之爭(zhēng)告一段落，消除了司法機(jī)關(guān)辦案中的顧慮。但是筆者認(rèn)為，在適用該規(guī)定時(shí)應(yīng)特別注意，這一規(guī)定并未降低對(duì)上游犯罪的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，司法機(jī)關(guān)辦理此類(lèi)案件應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查、慎重把握，只有根據(jù)已有證據(jù)足以認(rèn)定上游犯罪事實(shí)成立的，才能認(rèn)定為掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪。司法實(shí)踐中，在上游犯罪行為人不能到案的情況下，案件的證據(jù)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題。因此，司法實(shí)踐中上下游犯罪案件盡可能要并案處理、同步審查，以確保案件公正辦理。對(duì)于上游犯罪經(jīng)依法辦理最終沒(méi)有被認(rèn)定為犯罪的，應(yīng)當(dāng)按照審判監(jiān)督程序?qū)ρ陲棥㈦[瞞犯罪所得、犯罪所得收益案件及時(shí)糾正。

三、主觀方面的理解

（一）“明知”的判定

掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪中的“明知”問(wèn)題，是司法實(shí)踐中認(rèn)定本罪的最大問(wèn)題。在以往的司法解釋中，“明知”曾多次解釋為“知道或者應(yīng)當(dāng)知道”，其中“應(yīng)當(dāng)知道”是否意味著本罪包含過(guò)失容易讓人誤解。《解釋》對(duì)此沒(méi)有采用以往的規(guī)定，從而使“明知”概念重歸故意的應(yīng)有范疇，即“明知”是指明知肯定與明知可能兩種情況。

在司法實(shí)踐中，對(duì)于“明知”可以區(qū)分行為人有罪供述和無(wú)罪辯解兩種情況作出不同處理：

1.對(duì)于行為人作出有罪供述的，可以結(jié)合上游犯罪的行為人已告知其犯罪所得的來(lái)源，或者有證據(jù)證明其親眼目睹了犯罪過(guò)程等證據(jù)，足以證明其主觀上的明知，不必進(jìn)行推定。需要注意的是，行為人的有罪供述往往是“知道不是好來(lái)的”，但并不知道是什么犯罪所得，這種情況一般可以認(rèn)定其主觀明知，但在認(rèn)定上還要結(jié)合案件其他事實(shí)作出綜合判斷。

2.對(duì)于行為人否認(rèn)“明知”的情況下，對(duì)于“明知”的判斷，應(yīng)采用推定的方式作出認(rèn)定。具體推定的方法，理論上有主觀說(shuō)、客觀說(shuō)、折中說(shuō)（通說(shuō)）。《解釋》也采用了折中說(shuō)明知”應(yīng)當(dāng)結(jié)合被告人的認(rèn)知能力，接觸他人犯罪所得及其收益的情況，犯罪所得及其收益的種類(lèi)、數(shù)額，犯罪所得及其收益的轉(zhuǎn)換、轉(zhuǎn)移方式以及被告人的供述等主、客觀因素進(jìn)行認(rèn)定。在司法實(shí)踐中，除了《解釋》中的幾種情況，推定“明知”應(yīng)重點(diǎn)審查以下內(nèi)容：一是交易的時(shí)間、背景，如是否是深夜收購(gòu)，當(dāng)?shù)厥欠駝偘l(fā)生過(guò)重大盜竊、搶劫等犯罪案件；二是交易地點(diǎn)、交易方式是否非常隱秘，是否在非公開(kāi)場(chǎng)所交易；三是交易價(jià)格是否明顯低于市場(chǎng)中間價(jià)格；四是物品特征是否被拆整為零、改頭換面，有涂改痕跡，或者將新物當(dāng)舊物甚至廢品處理；五是行為人的職業(yè)，如專門(mén)從事收購(gòu)二手手機(jī)、電腦等工作的人，注意義務(wù)較一般人更高，應(yīng)履行相應(yīng)的手續(xù)，否則一般能認(rèn)定為“明知”；六是本犯的一貫表現(xiàn)，贓物犯是否了解本犯的品行。在審查后，應(yīng)分別列出可證明“明知”的基礎(chǔ)事實(shí)和可反駁“明知”的基礎(chǔ)事實(shí)進(jìn)行分析比較，再結(jié)合人們一般的經(jīng)驗(yàn)法則、邏輯規(guī)則判斷哪一方的事實(shí)和理由更為充分可信，最后推出犯罪嫌疑人是否明知的結(jié)論。[9]

（二）認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤問(wèn)題

《解釋》第一條規(guī)定，被告人將刑法洗錢(qián)罪規(guī)定的某一上游犯罪的犯罪所得及其收益誤認(rèn)為洗錢(qián)罪上游犯罪范圍內(nèi)的其他犯罪所得及其收益的，不影響本罪“明知”的認(rèn)定。因此，行為人在洗錢(qián)罪七類(lèi)上游犯罪的范圍內(nèi)將此類(lèi)犯罪所得誤認(rèn)為彼類(lèi)犯罪所得的，仍應(yīng)認(rèn)定為洗錢(qián)罪。但是，對(duì)于掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪中的認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)如何處理還需要研究。筆者認(rèn)為，根據(jù)我國(guó)刑法的認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤理論，本罪的認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤可以區(qū)分以下幾種情況處理：(1)行為人將犯罪所得誤認(rèn)為合法所得的。由于主觀上不存在犯罪故意，不構(gòu)成犯罪；(2)將合法所得誤認(rèn)為犯罪所得。雖主觀上具有犯罪故意，但客觀上不可能妨害司法活動(dòng)，因而原則上不能構(gòu)成本罪，只有情節(jié)嚴(yán)重的，才可以認(rèn)定為本罪的未遂犯；(3)將洗錢(qián)犯罪上游犯罪誤認(rèn)為其他上游犯罪，或者將上游犯罪誤認(rèn)為洗錢(qián)犯罪，主觀認(rèn)識(shí)與客觀實(shí)際在掩飾、隱瞞犯罪的范圍內(nèi)可以重合，因此應(yīng)認(rèn)定為掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪，而不能認(rèn)定為洗錢(qián)罪；(4)將某一上游犯罪誤認(rèn)為洗錢(qián)犯罪以外的其他上游犯罪的，與《解釋》的情況相同，不影響案件的性質(zhì)，仍應(yīng)認(rèn)定為掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪。

四、情節(jié)輕重的理解

《刑法修正案（六）》除了對(duì)犯罪對(duì)象要件與行為要件等構(gòu)成要件層面的重要修改外，對(duì)原第三百一十二條增加了一檔法定刑，即“情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金”。因此，對(duì)于本罪情節(jié)的輕與重應(yīng)如何把握在司法實(shí)踐中是個(gè)重要問(wèn)題。

（一）情節(jié)顯著輕微，不構(gòu)成犯罪的適用

治安管理處罰法中將“收購(gòu)公安機(jī)關(guān)通報(bào)尋查的贓物或者有贓物嫌疑的物品的”（第五十九條），“明知是贓物而窩藏、轉(zhuǎn)移或者代為銷(xiāo)售的”（第六十條），作為行政處罰處理，因此本罪認(rèn)定涉及到犯罪與行政違法的協(xié)調(diào)問(wèn)題，也就是涉及到對(duì)于危害社會(huì)程度即是否“情節(jié)顯著輕微、危害不大”的定量分析。司法機(jī)關(guān)不宜對(duì)只要實(shí)施了掩飾、隱瞞犯罪所得的行為就一概作為犯罪處理，而是應(yīng)當(dāng)著眼于行為的“情節(jié)”這一因素的考量，行為只有在危害社會(huì)的程度嚴(yán)重時(shí)，才能認(rèn)定本罪的成立。[10]筆者認(rèn)為，本罪的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)是從上游犯罪的數(shù)額、情節(jié)、危害性，行為人是否受過(guò)行政處罰、行為次數(shù)、阻撓司法機(jī)關(guān)追查等犯罪情節(jié)進(jìn)行綜合考察，即通過(guò)社會(huì)危害嚴(yán)重性的“定量”決定本罪的“定性”。具體來(lái)說(shuō)，從數(shù)額上看，成立本罪應(yīng)要求犯罪所得數(shù)額高于上游犯罪的定罪數(shù)額；從后果上看，在上游行為人已經(jīng)構(gòu)成犯罪的前提下，如果行為人掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益的行為對(duì)司法活動(dòng)造成了較為嚴(yán)重的干擾，也可以追究行為人的刑事責(zé)任。

（二）情節(jié)嚴(yán)重的理解

該罪由于“情節(jié)嚴(yán)重”的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)缺失，導(dǎo)致實(shí)務(wù)部門(mén)對(duì)于部分案件是否應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為情節(jié)嚴(yán)重并在三年以上七年以下有期徒刑的法定刑幅度內(nèi)量刑存在較大分歧。有觀點(diǎn)認(rèn)為，參考相關(guān)司法解釋，行為人實(shí)施掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益行為，犯罪所得或者犯罪所得收益達(dá)到50萬(wàn)元以上的，基本能夠達(dá)到“情節(jié)嚴(yán)重”的標(biāo)準(zhǔn)。[11]但筆者認(rèn)為，《解釋》第一條針對(duì)的是機(jī)動(dòng)車(chē)案件的掩飾、隱瞞行為認(rèn)定“情節(jié)嚴(yán)重”而設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于其他案件中“情節(jié)嚴(yán)重”的司法認(rèn)定具有一定的參考作用但不具有普適性。本罪情節(jié)加重犯的認(rèn)定須全面綜合考慮掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益行為的時(shí)間、空間、對(duì)象、方式、次數(shù)、人數(shù)、數(shù)額、行為人的身份、動(dòng)機(jī)、目的、侵犯法益大小等。[12]根據(jù)司法實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，下列情形可以認(rèn)定為掩飾、隱瞞犯罪所得、犯罪所得收益罪“情節(jié)嚴(yán)重”：(1)明知是重大犯罪的犯罪所得及其收益而予以掩飾、隱瞞的；(2)上游犯罪涉案數(shù)額特別巨大的；(3)掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益數(shù)額特別巨大的；(4)掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益十次以上的；(5)犯罪所得及其收益無(wú)法追回，造成被害人自殺、自殘等嚴(yán)重后果的；(6)嚴(yán)重妨害司法機(jī)關(guān)對(duì)重大犯罪案件追訴的。

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